Od dawna wiadomo, że Państwo pobiera podatki od wszystkiego, niestety od 2001 roku za sprawą ówczesnego ministra finansów Marka Belki (stąd jego potoczna nazwa – podatek Belki) podatek płacimy również od wszelkich zysków kapitałowych – w tym od zysków z lokat.
W teorii (i zgodnie z zapisem w ustawie) podatek ten wynosi 19% jednak w praktyce waha się on od 40% (sic!) do 0%. Oczywiście im wyższy zysk tym podatek bliższy jest 19%, wspomniane anomalie pojawiają się przy kwotach / zyskach rzędu 2-3 PLN. Skąd te rozbieżności?
Diabeł tkwi oczywiście w szczegółach, a w tym wypadku w sposobie naliczania podatku. Z zaokrąglonej, do pełnych złotych, kwoty zysku oblicza się 19% podatek i wynik ten ponownie zaokrągla do pełnej kwoty. W praktyce wygląda to następująco:
Jeśli zysk (np z lokaty 10 dniowej) wyniesie 2,79 zł wówczas opodatkowana zostaje kwota 3,00 zł (zaokrąglamy w górę) co daje 0,57 zł podatku, w zaokrągleniu pełną złotówkę. Łatwo policzyć, że w tym wypadku podatek wynosi aż 35%.
Zauważmy jednak, że jeśli zysk z lokaty wyniesie np 2,43 zł wówczas opodatkowaniu ulega kwota tylko 2,00 zł. Po obliczeniu podatku (19% = 0,38 zł) okazuje się, że jego zaokrąglona wartość wynosi 0,00 zł czyli 0%! Poniżej kilka przykładowych obliczeń:
- zysk 3,56 zł zaokrąglone = 4 zł*0,19 = 0,76 zł zaokrąglone = 1,00 zł
- zysk 7,21 zł zaokrąglone = 7 zł*0,19 = 1,33 zł zaokrąglone = 1,00 zł
- zysk 49,84 zł zaokrąglone = 50 zł*0,19 = 9,5 zł zaokrąglone = 10,00 zł
- zysk 74,32 zł zaokrąglone = 74 zł*0,19 = 14,06 zł zaokrąglone = 14,00 zł
- zysk 2,49 zł zaokrąglone = 2 zł*0,19 = 0,38 zł zaokrąglone = 0 zł
Idąc dalej tym tropem dojdziemy do dwóch ważnych kwot. Każdy zysk mniejszy od 2,49 zł daje wartość podatku równą 0%. Natomiast największy podatek nałożony jest na kwotę 2,50 zł (wynosi wówczas 1,00 zł co stanowi aż 40% uzyskanej kwoty).
Różnica ta traci oczywiście na znaczeniu w przypadku większych kwot – na przykład dla zysku 137,27 zł podatek wyniesie 26,00 zł co stanowi 18,94% uzyskanej kwoty i jest praktycznie równoważny ustawowym 19%. Jest jednak ważna, jeśli ktoś odkłada niewielkie kwoty lub po prostu chce ominąć opodatkowanie
Źródło: http://podstawy-inwestowania.pl/podatek-od-lokat-ile-wynosi-jak-liczyc-i-czy-da-sie-go-ominac/